²  项目背景

² 项目内容

华夏经纬公司依据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引，以及国家国资委发布的《中央企业风险管理指引》，结合该公司的业务特点，本着“结合实际、易于操作、设计有效、满足披露”的原则，制定了内部控制诊断分析、优化设计、运行与评价三步走的内控体系建设实施计划，通过阶段性培训、定期的会议沟通及工作周报、月报等形式，与L公司及下属单位的基层员工、中层管理人员及高层领导者进行充分沟通，主导开展各阶段工作。

优化设计：华夏经纬咨询团队在相关部门的配合下，沿着预算管理、资金管理、资产管理、成本管理、采购与付款业务、生产业务、销售与收款业务等主线，识别各控制环节的风险点，以制度为基础，流程为手段，明晰权责，适当授权；绘制各项业务流程，分析流程风险点，识别关键控制环节，制定相应的风险控制措施，形成了较为全面、系统、完善的各项内控体系成果。 

运行与评价阶段：华夏经纬在提交全套内控体系文件后，开展辅导培训，并在新的内控体系运行3个月后，项目组依据新的制度汇编、内控手册和评价手册，对L公司及权属的4家样本单位的内控体系试运行进行追踪测试，形成相应的工作底稿，并针对测试中发现的问题，提出整改建议，进一步完善内控体系及其相关文件，达到持续优化改进的目标。

²  项目成果

通过将近一年的内控体系建设工作，华夏经纬咨询团队协助L公司及其权属的3家样本单位识别了、评估了公司层面和业务层面主要风险，并形成相应的风险清单；增补并修订各项内控制度，形成较为系统、全面、完善的企业管理制度汇编；制定了各项业务的风险控制措施，形成各业务模块的风险控制矩阵；绘制了业务流程图，并辅以相应的流程描述，以指导相关岗位开展工作；制定了权限指引，以使员工了解和掌握权责分配情况，正确履行职责，并最终汇编成内部控制管理手册。同时编制了内部控制评价手册，用以指导G公司及所属单位开展内部控制评价工作，推进内控体系的持续完善。