² 项目背景

 X公司为上海证券交易所主板上市公司，定位于大宗商品采购供应管理及综合物流服务商，所从事的主要业务是：为制造业企业提供大宗商品采购供应、仓储运输、进口清关、供应链信息、结算配套等全方位的综合管理服务。

 X公司在多年的经营管理中积累和沉淀了具有自身管理特点的风险管控和内部控制相关制度、流程和操作手册，并基本完成ERP业务信息系统的建设以及财务内部控制的完善梳理工作，为了实现风险管控经验的沉淀和标准化、系统化，提升X公司内部控制水平，并使之与监管要求的内部控制制度与内部管理需求有机融合，形成一套有效、实用、便于操作的制度文本，X公司启动了内控体系建设完善工作，并委托华夏经纬为X公司及所属相关单位提供内控体系建设咨询服务。

²  项目内容

基于X公司及所属相关单位的内控体系现状及管理需求，华夏经纬咨询团队制定了内部控制诊断分析、优化设计、试运行与测试、自我评价四个阶段的内控体系建设咨询实施计划。

在诊断分析阶段，华夏经纬咨询团队综合运用了个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试等方法，对X公司及所属相关单位现有内控制度、业务流程进行了全面审阅和梳理。

以详细调研获取的X公司及所属相关单位内部控制现状信息为基础，华夏经纬咨询团队从公司层面和业务层面，逐一识别各单位内部控制体系存在的问题，按照企业内部控制规范体系的要求，结合行业特点，并综合考虑X公司及所属相关单位实际情况，提出具有操作性和前瞻性的整改方案。

X公司及所属相关单位对华夏经纬咨询团队提出的各项内控缺陷非常重视，组织相关人员深入评估各项缺陷的整改方案，并安排责任部门和责任人员予以落实并在规定的时限内反馈。

华夏经纬咨询团队以诊断分析阶段提出的各项建议为基础，对X公司及所属相关单位原先的内控体系进行优化设计，形成了较为全面、系统、完善的各项内控体系成果。

² 项目成果

通过五个月深入的诊断分析和严谨的优化设计，华夏经纬咨询团队协助X公司及所属相关单位识别、评估了公司层面及业务层面的各项主要风险，并形成相应的风险清单；制定了各项业务的风险控制措施；绘制了业务流程图，并辅以相应的流程描述，以指导相关岗位开展工作；制定了权限指引，以使员工了解和掌握权责分配情况，正确履行职责，并最终汇编成内部控制管理手册。增补并修订了各单位缺失或不够完善的管理制度，形成较为系统、全面、完善的企业管理制度汇编。同时编制了内部控制评价手册，用以指导X公司及所属相关单位开展内部控制评价工作，推进内控体系的持续完善。

² 试运行及内控评价

新的内控体系运行一段时间后，华夏经纬咨询团队依据新的内控手册和评价手册，对X公司内控体系试运行进行追踪测试，形成相应的工作底稿，并针对测试中发现的问题，提出整改建议，进一步完善X公司内控体系及其相关文件。年度结束后，华夏经纬咨询团队配合与协助X公司依据内控评价手册，制定自我检查评价计划，实施规范的内控自我评估，并形成规范的内控自我评价报告。