² 项目背景

P公司在上海证券交易所上市，是国家纺织大一型企业、福建省百家重点企业和高新技术企业。公司主要从事高性能机织起绒基布、高温环保过滤材料、汽车用非织造材料、针刺非织造布、水刺非织造布、PU革、针织布、纱、布等十余类产品上百个品种的生产和销售，市场遍及国内十几个省市和美国、哥伦比亚、韩国、日本、香港等国家和地区，综合实力位居同行前列。

为进一步加强公司内部控制规范体系建设工作，以全面风险管理为基础，以管理能力提升为目的，完善企业内部管理体系。在这种背景下，华夏经纬财务咨询（厦门）有限公司（以下简称“华夏经纬”）接受P公司委托，开展《内部控制体系建设》咨询项目，协助建立完善的内部控制体系。

² 项目内容

华夏经纬内控咨询项目组依据《企业内部控制基本规范》及其配套指引，以及中央国资委发布的《中央企业风险管理指引》，结合其行业特点，本着“结合实际、易于操作、设计有效、满足披露”的原则，根据上市地监管机构的要求，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个内控要素出发，开展内部控制诊断及设计工作，目的在于了解福建南纺的经营管理现状，发现内部控制体系建设上的不足，提出可操作性的诊断建议，最终建立一套完善的内部控制体系。

华夏经纬咨询项目组根据专业的诊断方案组织实施内部控制诊断工作，收集、确认、分析相关信息，识别影响控制目标实现的相关风险，并在此基础上辨识实现控制目标相对应的控制活动，然后针对控制活动进行必要的测试，获取充分、相关、可靠的证据对福建南纺内部控制体系进行诊断，提出具有可操作性的诊断建议。

华夏经纬咨询项目组在前期诊断的基础上，与企业充分沟通协作，并开展相关专业培训工作，帮助企业形成内部控制理念，了解风险评估及流程优化方面的知识。项目组全面梳理组织管理体系，优化调整部门职能及授权体系。设定控制目标，全面梳理识别公司层面及业务层面风险，并在风险识别的前提下，进行业务流程体系的设计及管理制度的优化，建立内部控制体系的考核评价机制，形成管理闭环，实现内部控制体系的自我完善。

² 项目成果

（一）实现风险管理与内部控制全面结合，设定控制目标，全面梳理识别公司及业务层面风险，形成风险清单。

（二）针对识别出的风险及内部管理需要，全面梳理和设计企业重要业务流程，实现业务流程与制度体系的有效衔接和融合，形成清晰规范的业务流程图，明确流程中的关键控制点。针对每个业务流程编制内部控制矩阵，明确业务流程目标、业务流程风险、不相容岗位、控制点级别、实施证据、相关制度、会计报表认定、会计报表项目等内容，加强流程的可操作性，便于流程执行情况的跟踪检查，形成P公司内部控制手册。

（三）全面梳理和完善内部管理制度，实现内部管理制度体系与公司实际管理的协调统一，满足内控规范及内部管理需要，形成P公司制度汇编。