烟草行业服务案例
² 项目背景
烟草自2009年推行ISO9001质量管理体系以来，在设计、修订制度，推进制度和管理创新方面采取了一系列措施，迈出了坚实的步伐。
为了不断提高企业风险控制和管理水平, L烟草于2012年5月份华夏经纬财务咨询（厦门）有限公司携手合作，着手进行内部控制体系的建设,该内控体系建设项目的目标为：
提高企业管理水平：借助内部控制体系建设的实施，提升企业管理水平，有效管理风险，为打造“一流莆烟”夯实管理基础。
提升企业创造价值的能力：通过加强各业务流程的内部控制，提高流程管理效率，优化资源配置，提高企业经营效率与效果。
² 项目内容
华夏经纬项目组从理解L烟草经营管理模式出发，通过对L烟草内部控制结构和管理现状诊断，以及引入最佳行业实践经验，识别L烟草存在的主要问题和差距，明晰内部控制体系建设的改进方向。
项目总体安排为三个阶段：诊断分析、优化设计、试运行测试改进。
诊断阶段华夏经纬项目组通过制度梳理、穿行测试、访谈等方法，对L烟草的内部控制现状从内部环境、控制活动、风险评估、信息与沟通、内部监督五方面进行了全面的分析研究，并组织全员进行以业务活动为主线进行全面风险评估，识别业务层面和公司层面的风险。经过两个月的深入调研分析后,华夏经纬项目组根据评估结果和经核实的证据，确认内部控制缺陷，做出诊断结论，撰写并提交《L市烟草专卖局（公司）内部控制管理体系诊断报告》。
设计阶段华夏经纬项目组对识别的风险进行分析，制定风险应对策略、控制措施、控制方式、控制频率等，明确风险归口部门(岗位)。通过L烟草全员和华夏经纬项目组的努力，内部控制体系建设取得了良好的成果：共修订、增补制度38项，梳理、优化流程240个；识别出风险点共407项，其中高风险点62项，中风险点245项，低风险点100项；编制权限指引34类共193项；制定控制措施974项。
试运行测试改进阶段,为了确保各项内控成果有效落地,L烟草内控工作小组积极组织试运行测试改进工作:一落实了内部控制执行责任制，各单位（部门）的负责人对内部控制有效执行负总责，带头执行内部控制。二逐级进行责任分解，将内部控制执行与管理权限配置、岗位责任落实有机结合，建立了内部控制体系的培训机制，做好岗前培训和持续教育，确保每个岗位员工熟知本岗位权限和职责，并具备相应的专业胜任能力，形成了员工积极参与、自觉执行、主动监督的内部控制意识与氛围。三建立了重大风险信息沟通与报告路径、责任与处理机制，确保内部控制重大风险信息顺畅沟通和及时应对。四加强内部控制日常监督检查，加强对各单位（部门）内部控制执行有效性的日常监督检查，认真查找制度缺失或流程缺陷，分析原因，及时进行改进和完善。
² 项目成果
通过半年的试运行测试改进，华夏经纬项目组最终协助L烟草在原有质量体系的基础上，制定了较为全面、系统、完善的各项内控体系成果，质量管理体系与内部控制体系成果文件实现有效融合,形成了一个完整、严谨的新体系，为公司下一步的快速发展奠定了良好的基础。
华夏经纬项目组通过组织多次培训和广泛的宣传，使得各级干部和全体员工的对内部控制体系了解逐步加深，认识不断提高。并且通过流程研讨和风险评估活动的进行，使得部分业务骨干已经熟练掌握风险识别、风险分析、控制活动设计的方法，初步形成了一支具有内部控制知识及业务能力的队伍。
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